國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局
關(guān)于企業(yè)申報(bào)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表的通告
國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局通告2023年第4號(hào)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局海南省財(cái)政廳海南省市場(chǎng)監(jiān)督管理局關(guān)于海南自由貿(mào)易港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充公告》（2022年第5號(hào)）規(guī)定，享受海南自由貿(mào)易港（以下簡(jiǎn)稱自貿(mào)港）鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)和享受海南自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)需要在所得稅年度匯算清繳時(shí)對(duì)實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)進(jìn)行承諾，并申報(bào)《實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)自評(píng)承諾表》（附件1，以下簡(jiǎn)稱《承諾表》）。為進(jìn)一步落實(shí)好海南自貿(mào)港所得稅優(yōu)惠政策，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通告如下：
一、申報(bào)對(duì)象
（一）享受自貿(mào)港鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)。
（二）享受自貿(mào)港個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。
二、申報(bào)時(shí)間和渠道
（一）企業(yè)所得稅
1.海南省電子稅務(wù)局申報(bào)
（1）方式一：享惠企業(yè)可在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間（即1月1日-5月31日），自行登錄海南省電子稅務(wù)局申報(bào)填寫(xiě)《承諾表》，具體路徑為：海南省電子稅務(wù)局—我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)輔助信息報(bào)告—《承諾表》模塊。
（2）方式二：享惠企業(yè)可在企業(yè)所得稅年度匯算清繳期間（即1月1日-5月31日），進(jìn)行年度納稅申報(bào)時(shí)，一并填寫(xiě)《承諾表》。如企業(yè)之前已按“方式一”申報(bào)過(guò)《承諾表》，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出，只需確認(rèn)即可；如企業(yè)之前未按“方式一”申報(bào)過(guò)《承諾表》，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)提示，企業(yè)按照提示內(nèi)容填寫(xiě)《承諾表》即可。
2.辦稅大廳申報(bào)
享惠企業(yè)應(yīng)盡量通過(guò)線上方式申報(bào)《承諾表》。如確實(shí)需要通過(guò)辦稅大廳申報(bào)的，應(yīng)在申報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》時(shí)，將紙質(zhì)《承諾表》一并提交稅務(wù)人員，或者先自行登錄海南省電子稅務(wù)局，按照上述“方式一”的具體路徑申報(bào)《承諾表》后，再到辦稅大廳申報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。
（二）個(gè)人所得稅
高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)在個(gè)人所得稅年度匯算清繳期間（即經(jīng)營(yíng)所得：1月1日-3月31日，綜合所得：3月1日-6月30日），自行登錄海南省電子稅務(wù)局申報(bào)填寫(xiě)《承諾表》，具體路徑為：海南省電子稅務(wù)局—我要辦稅—稅費(fèi)申報(bào)及繳納—申報(bào)輔助信息報(bào)告—《承諾表》模塊。
海南省稅務(wù)局在個(gè)人所得稅年度匯算清繳期間，將以短信和自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端站內(nèi)信等方式，提醒高端緊缺人才任職受雇、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性運(yùn)營(yíng)承諾。收到提醒信息的單位，請(qǐng)按本通告要求及時(shí)申報(bào)《承諾表》。
企業(yè)既享受鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，又有高端緊缺人才享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠，可選擇上述任一方式申報(bào)《承諾表》，無(wú)需重復(fù)申報(bào)。
三、有關(guān)說(shuō)明
（一）企業(yè)應(yīng)對(duì)所填寫(xiě)的《承諾表》內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。
（二）企業(yè)申報(bào)《承諾表》后，如需要修改相關(guān)內(nèi)容的，可在當(dāng)年6月30日之前登錄海南省電子稅務(wù)局相關(guān)模塊進(jìn)行更正。
（三）企業(yè)申報(bào)《承諾表》，應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)常住從業(yè)人員具體信息，根據(jù)企業(yè)規(guī)模、從業(yè)人數(shù)的情況，其中，企業(yè)從業(yè)人數(shù)不滿10人的，至少需填寫(xiě)3名在自貿(mào)港居住累計(jì)滿183天的從業(yè)人員信息；從業(yè)人數(shù)10人（含）以上不滿100人的，至少需填寫(xiě)30%的在自貿(mào)港居住累計(jì)滿183天的從業(yè)人員信息；從業(yè)人數(shù)100人（含）以上的，至少需填寫(xiě)30名在自貿(mào)港居住累計(jì)滿183天的從業(yè)人員信息。
（四）納稅人如遇問(wèn)題，可電話咨詢0898-12366。
四、施行時(shí)間
本通告適用于2023年度及以后年度所得稅匯算清繳。
特此通告。
國(guó)家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局
2023年12月15日
來(lái)源：海南稅務(wù)